Hoe bepaalt u uw fiscale woonplaats?

Wat is fiscale woonplaats?

Fiscale woonplaats is een feitelijk begrip waarmee wordt bepaald in welk land u voor belastingdoeleinden als inwoner wordt beschouwd.

Hiermee kunt u nagaan of u in België (of in een ander land) belasting moet betalen over uw totale wereldwijde inkomsten.

Waarom is dit begrip belangrijk?

In een context van internationale mobiliteit komt het vaak voor dat mensen in verschillende landen wonen en/of werken. De kwestie van de fiscale woonplaats wordt dan essentieel om dubbele belastingheffing of fouten in de aangifte te voorkomen.

Is de woonplaats of verblijfplaats voldoende om de fiscale woonplaats te bepalen?

Nee, het feit dat u op een bepaald adres woont, volstaat niet om uw fiscale woonplaats vast te stellen. Deze hangt af van uw werkelijke en persoonlijke situatie.

Wat zegt de Belgische wetgeving hierover?

Volgens artikel 3 van het Wetboek van de inkomstenbelastingen (WIB) zijn inwoners van het Koninkrijk onderworpen aan de personenbelasting.

Als zodanig worden beschouwd natuurlijke personen die hun woonplaats of de zetel van hun vermogen in België hebben.

Opgelet: er zijn twee belangrijke regels met betrekking tot de fiscale woonplaats in België:

• Inschrijving in het Rijksregister: Als u ingeschreven bent in het Belgische Rijksregister, wordt u geacht fiscaal inwoner van België te zijn, wat betekent dat u in principe daar belast wordt. U kunt echter het tegendeel bewijzen, bijvoorbeeld als u daadwerkelijk in het buitenland woont en werkt.
• Gehuwden of wettelijk samenwonenden: Als u gehuwd bent of wettelijk samenwoont, wordt de fiscale woonplaats vastgesteld op de plaats waar uw gemeenschappelijke huishouden is gevestigd. Deze veronderstelling is onherroepelijk: u kunt ze niet betwisten.

Hoe wordt de fiscale woonplaats bepaald in een internationale context?

Als uw fiscale woonplaats vanwege een internationale situatie in meerdere landen kan worden vastgesteld (bijvoorbeeld als u in België werkt maar in Frankrijk woont), voorziet de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) in een reeks hiërarchische criteria om te bepalen in welk land u als fiscaal inwoner wordt beschouwd. Deze criteria zijn opgenomen in de verdragen ter voorkoming van dubbele belasting (DBA's) tussen de verschillende landen.

In geval van een internationale situatie raden wij u aan het DBA tussen België en het andere betrokken land te raadplegen om na te gaan welke regels op uw situatie van toepassing zijn.

Deze verdragen zijn openbaar toegankelijk op het volgende adres: https://www.minfin.fgov.be/myminfin-web/pages/public/fisconet/document/f27d0741-fadb-4d00-a0a4-da516833769b.

Wat te doen als u twijfelt over uw situatie?

Elk geval is uniek en moet worden beoordeeld op basis van uw persoonlijke en professionele omstandigheden. Bij twijfel is het raadzaam om een fiscalist of een adviseur op het gebied van internationale belastingen te raadplegen.

In dit verband is het belangrijk op te merken dat bovenstaande informatie uitsluitend ter informatie en van algemene aard is. Deze informatie vormt geen fiscaal of persoonlijk advies.